【1115】経営計画と数値と行動とフォローの場（経営計画＆予算実績管理）

2021年6月2日

日々の学びや気づきを言語化し、行動を変え、未来を変える一助に。

今日は、「経営計画＆予算実績管理」のご紹介！（2回に分けての後半です）

【個人的要約】

・経営サイクルを回す3つの仕組みについて。

　月次の目標値、計画。
　最新の経営数値が見られる仕組み。
　予算実績対比からの対策が取れる仕組み。

計画を立てること、その計画を実施することで動く数値目標を決めること、
そして数値をフォローするための仕組みを作ること、
数値に誤差が出たときに、対策を立てられる環境、組織を作ること。

程度があるとは思いますが、この３つの仕組みを作れた組織は、強いですね。

・経営計画（予算）を作る。費用計画、必要売上高、必要利益を算出する。
・行動計画は、○○できたかではなく、○○をしたかどうかで評価する。
・新規の事業計画は、イニシャルコスト（初期投資）の見積もり、資金準備、売り上げ高、費用で損益計算を作る。

予算を作るときの計算のスタートは、費用ですね。
どれだけ費用がかかるかで、どれだけの売上高が必要か見えます。
費用を見ずに、売上高を見るのは、片手落ちです。
（ありがちと言えば、ありがちですが）

売上高から費用を引いて利益となりますから、必須です。

大きな会社であればあるほど、作成の調整に手間はかかりますが、
できるところから取りかかってみたいと思いますね。

また、行動計画も大事です。その時の評価ポイントは、目から鱗です。
「したかどうか」と「できたかどうか」は、ちょっとした言葉の違いのように思いますが、
言い訳のできない行動目標を立てるかどうか、が大事です。

・予算と実績の差異を埋めるための場、それが会議である。

・経費計画があって必要な売上高が分かる。
前期実績、人件費、人件費以外の費用を確認し、必要な粗利益、売上高を算出する。

・予算を作ることで、

前期実績との違いは何か、
極端に応える数値があるか、
損益分岐点固定費を下げられるか、
売り上げを量または質で上げられるか、

という視点で考えられる。

・月次変動の月次予算の振り分けは、季節変動や気候の寒暖、イベントの有無を考慮する。

・予算の損益計算の期末で、赤字になるようなら見直す。
月次で経過をフォローする中、将来の予測利益がマイナスになるようであれば、
一時的なものか、挽回可能かを見ていく。

・結果を出すには行動が必要。

　「誰が」、「いつ」、「どこに対して」、「何をしたのか」ということについて、
　行動したかどうか、をフォローする。
できたかできないか、で見ると、できなかった場合に環境を理由にしてしまう傾向がある。

・人はパンのみにて生きるにあらず、しかし、パンがなければ生きられない。
結果に対し正当な評価を与える。

・新規事業はシンプルに、できるだけシビアに見る。

・予算は、標準月、好調月、不調月を組み合わせて作る。

・棒グラフ、円グラフなど、グラフを使って示すと分かりやすい。

・銀行借り入れにおいて、経営者が将来をいかに語れるかが大事。
そのツールが中期計画。中期計画に従って説明できるようにする。

・損益計算書で注目すべきは、売上高、営業利益、当期利益の推移である。
3年間の数値を見るときには近似線で傾向を掴む。

・得意先のトップ３を把握する。
得意先ごとの売り上げを積み上げグラフで、３年度分を表示して変化を見る。

色々紹介しましたが、一文で、まとめると、

「利益が出るような予算を作って、結果を出すための行動を決めて、
注目すべき指標を絞って、実施の有無や差異を確認し、定期的に対策を取っていく場を作る」

です。

予算をつくることは大前提ですが、どのように作るのか、という項目立てが大事です。
作れば、計画におかしなところがないかチェックをして、
問題なければその通り運用していけば良いですし、
問題があるなら見直す、という実にシンプルな話です。

運用していく中で、予算と実績に差異を確認していくことが大事ですし、
不利差異があれば、対策を立てる体制が必要です。
その仕組みの一つが経営会議であり、そうあるべきですよね。
ただ、単に売り上げがあがったから良かった！、そんなものではないです。

年間で出したい利益が出ているか、計画通りにいっているか、
予定通りになっていないからなぜか、対策を立てる必要があるか、
考え、行動できる組織、仕組みにしたいですね。

今回は以上です。では、また明日(^_^)v

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